FATCA

Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjera

¿Qué es FATCA?

FATCA es el Acta para el Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras, de acuerdo a sus siglas en inglés. Se trata de una legislación estadounidense aprobada en marzo de 2010, cuya intención es prevenir que los contribuyentes estadounidenses evadan impuestos utilizando cuentas financieras fuera de los Estados Unidos.

Glosario de términos

¿A quiénes impacta la ley?

  • A las instituciones financieras de todo el mundo.
  • Personas con ciudadanía o residencia estadounidense.
  • Personas con indicios de ciudadanía estadounidense. FATCA identifica como posible indicio alguno de los siguientes personas o entidades:

    • Personas con documento de residencia o ciudadanía estadounidense.
    • Lugar de nacimiento en Estados Unidos.
    • Dirección postal, domicilio o teléfono en Estados Unidos.
    • Instrucciones recurrentes de transferencia de fondos a los Estados Unidos.
    • Un poder sobre la cuenta a nombre de una persona con dirección en los Estados Unidos.
    • Mantener una cuenta Hold Mail (para retención de cuentas) o In Care Of (por cuenta de otra persona) en los EE.UU.
  • Empresas constituidas en los Estados Unidos o de conformidad con las leyes de ese país.
  • Entidades no financieras constituidas fuera del territorio estadounidense pasivas.

¿Cuándo entró en vigencia la legislación?

A pesar de que la República Dominicana, está en cumplimiento con FATCA desde el 1ro de julio de 2014 para personas físicas y a partir del 1 de enero de 2015 para empresas (personas jurídicas), no fue sino hasta el 15 de septiembre del 2016 que Estados Unidos y la República Dominicana suscribieron un Acuerdo Intergubernamental (IGA, por sus siglas en inglés), el cual fue ratificado por el Tribunal Constitucional en fecha 09 de noviembre del año 2018. Posteriormente fue aprobado en el Senado en fecha 26 de marzo 2019 y en la Cámara de Diputados en fecha 28 de mayo 2019. Fue promulgado mediante la Resolución 191-19 de fecha 21 de junio 2019.

La entrada en vigor del IGA se produce a partir de la nota diplomática emitida el 17 de julio de 2019 por el Ministerio de Relaciones Exteriores de la República Dominicana y notificada al Gobierno de Estados Unidos. El primer reporte correspondiente a los años 2014-2018 fue realizado en 2019.

¿Hay otros países que ya aplican la legislación FATCA en sus territorios?

Sí, actualmente FATCA está vigente en más de 110 países, como Canadá, España, Francia, Alemania, Inglaterra, México, Panamá, Islas Caimán y Suiza.

¿Qué debe hacer AFI Popular para cumplir con la regulación?

FATCA exige a todas las empresas financieras dominicanas, incluida AFI Popular, que asuman las siguientes responsabilidades:

  • Identificar a los clientes, personas físicas y empresas, que califiquen como estadounidenses.
  • Reportar en los plazos establecidos la información sobre los productos de depósito mantenidos por los clientes identificados como estadounidenses a las autoridades competentes.

¿De qué modo le puede afectar a usted?

AFI Popular pudiera contactarle para solicitarle información adicional que permita documentar su estatus frente a la ley FATCA. Es posible que esto implique además la firma de documentos adicionales que permitan certificar su estatus.

¿De qué modo puede afectar a las instituciones financieras el no cumplimiento con FATCA?

Las instituciones financieras que no colaboren en la aplicación de FATCA se enfrentan a posibles sanciones por la autoridad competente del país.

¿Es necesario firmar más de una vez el Formulario FATCA?

Si usted firmó cualquiera de los formularios W8, el mismo debe de ser actualizado cada 3 años a fin de confirmar si han variado los indicios FATCA o un cambio de circunstancias.

Si usted firmó el formulario W9, deberá ser actualizado cuando el número de Identificación Tributaria Individual (ITIN) haya cambiado.

¿Una cuenta mancomunada está sujeta al reporte FATCA?

Una cuenta mancomunada que tiene un titular estadounidense aplica al cumplimiento de la legislación de FATCA.

¿Cómo puede usted mantenerse informado?

La legislación prohíbe que las instituciones financieras ofrezcan asesoría a sus clientes sobre el cumplimiento con FATCA. No obstante toda la información sobre la ley puede consultarse en el portal web del Servicio de Rentas Internas de los Estados Unidos (IRS), en la dirección
http://www.irs.gov/Businesses/Corporations/Foreign-Account-Tax-Compliance-Act-FATCA o, si lo prefiere, con su asesor fiscal.